Descuentos de planilla en Bolivia: AFP y RC-IVA [calculadora]

Descuentos de planilla en Bolivia

Cuando recibes tu salario en Bolivia, la planilla incluye descuentos obligatorios que se aplican sobre tu total ganado (haber básico + bonos de antigüedad + otros conceptos salariales). Estos aportes se dividen en dos grandes rubros: los aportes al Sistema Integral de Pensiones (AFP/Gestora Pública) y el Régimen Complementario al IVA (RC-IVA).

Aportes a la AFP (Gestora Pública de la Seguridad Social)

El aporte laboral total a la AFP es del 12.71% de tu total ganado. Se compone de los siguientes conceptos:

¿Cómo se calcula el aporte a la AFP?

Para calcular cuánto te descuentan, simplemente multiplica tu total ganado por 0.1271.

Ejemplo:

Si tu salario (total ganado) es de Bs 5,000 al mes:

Bs 5,000 x 0.1271 = Bs 635.50

Este sería el descuento total por AFP que aparecería en tu planilla.

El desglose sería:

• Cotización mensual: Bs 5,000 x 0.10 = Bs 500.00
• Prima riesgo común: Bs 5,000 x 0.0171 = Bs 85.50
• Aporte solidario: Bs 5,000 x 0.005 = Bs 25.00
• Comisión: Bs 5,000 x 0.005 = Bs 25.00

Aporte patronal

Por su parte, el empleador realiza un aporte patronal del 16.71% sobre el total ganado del trabajador. Este aporte no se descuenta del salario del trabajador, sino que es responsabilidad directa del empleador. Incluye:

• 10% de aporte patronal para la Caja Nacional de Salud (CNS)
• 1.71% por riesgo profesional
• 2% para Pro Vivienda
• 3% por aporte patronal solidario

RC-IVA (Régimen Complementario al IVA)

El RC-IVA es un impuesto que grava los ingresos de los trabajadores dependientes a una tasa del 13%. Sin embargo, este impuesto tiene un mecanismo de compensación importante:

• Se aplica sobre el total ganado, menos los aportes a la AFP (12.71%) y menos 2 salarios mínimos nacionales como mínimo no imponible.
• Además, los trabajadores pueden presentar facturas de consumo (compras personales con NIT) para compensar el impuesto.

¿Cómo se calcula el RC-IVA?

1. Total ganado
2. Menos: aportes AFP (12.71%)
3. Menos: 2 salarios mínimos nacionales (Bs 2,500 x 2 = Bs 5,000 en 2026)
4. El resultado es la base imponible
5. Se aplica el 13% sobre la base imponible
6. Se restan las facturas presentadas (13% del valor de las facturas)

Ejemplo:

Si tu total ganado es de Bs 10,000:

• Aportes AFP: Bs 10,000 x 0.1271 = Bs 1,271
• Base antes del mínimo: Bs 10,000 - Bs 1,271 = Bs 8,729
• Menos 2 salarios mínimos: Bs 8,729 - Bs 5,000 = Bs 3,729
• RC-IVA bruto: Bs 3,729 x 0.13 = Bs 484.77
• Si presentas Bs 3,729 en facturas: Bs 3,729 x 0.13 = Bs 484.77 (compensación total)

En la práctica, si presentas suficientes facturas, puedes reducir el RC-IVA a Bs 0. Por eso es tan importante guardar y presentar tus facturas con NIT.

Si no presentas facturas y tu salario es menor a 2 salarios mínimos más los aportes AFP, también quedarías exento.

Resumen de descuentos

Para un salario de Bs 5,000 mensuales:

También te puede interesar

• Mejores empresas para trabajar en Bolivia [cómo identificarlas]
• Aguinaldo en Bolivia. Cómo se paga y cómo se calcula proporcional
• Finiquito y liquidación en Bolivia [calculadora gratis]

Conclusiones

Los descuentos de planilla en Bolivia se componen principalmente de los aportes a la AFP (12.71% fijo) y el RC-IVA (13% sobre la base imponible, compensable con facturas). Es fundamental que verifiques en tu planilla de pago que los descuentos correspondan a los porcentajes correctos y que tu empleador esté realizando los aportes patronales correspondientes.

Recuerda que presentar facturas con tu NIT es la mejor forma de compensar el RC-IVA. Encuentra otros temas de interés sobre prestaciones laborales, salarios, contratos y mucho más en la sección Bolivia. Comparte este artículo en redes sociales y síguenos en Facebook como TopTrabajos.

Fuentes: Gestora Pública de la Seguridad Social de Largo Plazo, Servicio de Impuestos Nacionales