Declaración Anual de Ganancias Argentina 2026: Guía Completa
La declaración jurada anual del Impuesto a las Ganancias es la obligación tributaria más importante para los contribuyentes del cuarto tramo en Argentina. En 2026 se declaran las rentas del período fiscal 2025.
¿Quiénes deben presentar la declaración?
Obligados a declarar
- Trabajadores en relación de dependencia con más de un empleador en el año
- Empleados cuya remuneración bruta anual superó el mínimo no imponible ajustado
- Monotributistas que superaron los límites de categoría y deben recategorizarse
- Quienes obtuvieron rentas de varias fuentes (sueldo + honorarios, sueldo + alquileres)
- Personas con rentas de capital (dividendos, intereses bancarios sobre montos elevados)
Empleados con un solo empleador
Si tu empleador realizó correctamente las retenciones mensuales como agente de retención, no estás obligado a presentar la declaración anual (Resolución General AFIP 4003/17). Sin embargo, si tenés gastos deducibles adicionales que tu empleador no computó, conviene presentarla para obtener devolución.
Mínimo No Imponible (MNI) y deducciones 2025
El MNI y las deducciones se ajustan periódicamente por inflación:
| Concepto | Monto anual estimado 2025 |
|---|---|
| Mínimo No Imponible | $3.700.000 aprox. |
| Cargas de familia (cónyuge) | $3.430.000 aprox. |
| Cargas de familia (hijo/a) | $1.716.000 por hijo |
| Deducción especial (dependientes) | $17.800.000 aprox. |
Los valores definitivos los publica AFIP mediante resolución general.
Escalas del impuesto a las ganancias 2025
La tasa máxima es del 35% para los tramos más altos:
| Ganancia neta imponible anual | Tasa marginal |
|---|---|
| Hasta $419.969 | 5% |
| $419.970 – $839.937 | 9% |
| $839.938 – $1.259.906 | 12% |
| $1.259.907 – $1.679.875 | 15% |
| $1.679.876 – $2.519.812 | 19% |
| $2.519.813 – $3.359.750 | 23% |
| $3.359.751 – $5.039.625 | 27% |
| $5.039.626 – $6.719.500 | 31% |
| Más de $6.719.500 | 35% |
Valores referenciales — AFIP actualiza la tabla anualmente.
Deducciones adicionales que reducen el impuesto
Gastos médicos y de salud
- Honorarios médicos y odontológicos: hasta el 40% de lo facturado, máximo 5% de la ganancia neta
- Cuota de prepaga: el excedente sobre el 5% del salario bruto
- Prótesis, medicamentos para enfermedades crónicas
Intereses de créditos hipotecarios
- Hasta $20.000 anuales en intereses de primera vivienda
Donaciones
- Donaciones a entidades exentas reconocidas por AFIP: hasta el 5% de la ganancia neta
Seguros de vida y retiro
- Primas de seguros de vida: hasta $996.23 anuales
- Aportes a seguros de retiro privados: hasta $996.23
Empleadas/os domésticas/os
- Hasta el equivalente al MNI por honorarios pagados con factura
Plazos 2026 para la declaración del período 2025
La declaración se presenta en junio 2026 según el CUIT:
| Terminación CUIT | Fecha vencimiento |
|---|---|
| 0 y 1 | 12 de junio |
| 2 y 3 | 13 de junio |
| 4 y 5 | 16 de junio |
| 6 y 7 | 17 de junio |
| 8 y 9 | 18 de junio |
Cómo presentar la declaración
- Ingresar con clave fiscal a AFIP (afip.gob.ar)
- Acceder a Sistema de Declaración Jurada Online (Ganancias Personas Humanas)
- AFIP pre-completa los datos con información de empleadores y terceros
- Verificar y agregar deducciones adicionales no informadas
- Calcular el resultado: saldo a pagar o saldo a favor
- Presentar y pagar si corresponde (los vencimientos de pago coinciden con la presentación)
¿Qué pasa si tenés saldo a favor?
Si AFIP te debe devolver impuesto:
- Podés solicitar la devolución automática mediante transferencia bancaria
- O imputarla a otros impuestos nacionales que debas
- El plazo de devolución es de hasta 30 días hábiles
Multas por no declarar o declarar fuera de término
- Declaración tardía: multa de $200 a $400 por declaración (montos históricos, se actualizan)
- Omisión de impuesto: 100% del impuesto omitido
- Defraudación fiscal: hasta 6 veces el impuesto evadido
El formulario F.711 y el sistema online
Para trabajadores en relación de dependencia con un solo empleador que voluntariamente quieran declarar, AFIP ofrece el F.711 simplificado online que calcula automáticamente el resultado en base a las retenciones del empleador y los gastos informados.
Recursos AFIP
- Portal: afip.gob.ar
- Centro de atención al contribuyente: 0800-999-2347
- Chat online disponible en el portal de AFIP