Declaración Anual del ISR en Guatemala 2026: Guía para Empleados e Independientes
La declaración anual del ISR en Guatemala se presenta en marzo de cada año ante la SAT (Superintendencia de Administración Tributaria) para el período fiscal anterior. En 2026 se declaran las rentas del año 2025.
¿Quiénes deben presentar declaración anual?
Siempre obligados
- Trabajadores independientes inscritos en el Régimen Sobre las Utilidades (RSU)
- Empresas y personas con actividad lucrativa
- Profesionales con honorarios que superan Q48,000 anuales
Empleados en relación de dependencia
- Con un solo empleador que retuvo correctamente: generalmente NO deben declarar — el empleador lo hace como agente retenedor
- Con más de un empleador en el año: deben presentar declaración para consolidar ingresos
- Con rentas adicionales (alquileres, dividendos, honorarios): obligados a declarar
Regímenes y formularios
| Régimen | Quién | Formulario SAT | Pago |
|---|---|---|---|
| Rentas de Trabajo (empleados) | Dependientes con varias fuentes | SAT-1321 | Trimestral vía empleador; anual si hay diferencias |
| RSU (utilidades) | Independientes/empresas | SAT-1411 | Trimestral + cierre anual en marzo |
| ROS (simplificado) | Independientes con retención | SAT-2046 | Mensual vía retención del cliente |
Plazos 2026 (período fiscal 2025)
| Obligación | Fecha límite |
|---|---|
| Cierre trimestral Q4 2025 (RSU) | 31 de enero 2026 |
| Declaración anual RSU / empleados | 31 de marzo 2026 |
| Declaración ROS (mensual) | Día 15 del mes siguiente |
Multas por presentación tardía: multa equivalente al 100% del impuesto omitido más intereses del 12% anual.
Deducciones que reducen el ISR (régimen de trabajo)
Para empleados, las deducciones autorizadas son:
- Renta exenta: Q48,000 anuales (automática)
- IVA pagado: facturas a nombre personal con NIT (máximo Q12,000)
- Cuotas IGSS: total pagado durante el año
- Gastos médicos: facturas de médicos, dentistas, hospitales
- Donaciones: entidades reconocidas por SAT (hasta 5% de renta bruta)
Cómo presentar la declaración en DECLARAGUATE
- Ingresar a declaraguate.sat.gob.gt con tu usuario y contraseña SAT
- Seleccionar el formulario correspondiente según tu régimen
- El sistema pre-llena datos de empleadores y clientes que reportaron retenciones
- Completar deducciones adicionales
- Calcular el impuesto y el saldo a pagar o a favor
- Pagar (si aplica) mediante banca en línea o en banco del sistema
- Imprimir el acuse de recibo
Saldo a favor: ¿cómo solicitar devolución?
Si pagaste más impuesto del que corresponde:
- Presentar solicitud de devolución en la SAT (formulario SAT-2700)
- La SAT tiene 30 días hábiles para resolver
- Se acredita a tu cuenta bancaria registrada en la SAT
Sanciones por no declarar
- Infracción a deberes formales: multa de Q1,000 a Q5,000
- Omisión de impuesto: multa del 100% del impuesto omitido
- Cierre temporal del negocio para contribuyentes reincidentes (independientes)
Recursos SAT
- Portal: sat.gob.gt
- DECLARAGUATE: declaraguate.sat.gob.gt
- Línea de orientación SAT: 1555
- Centro de Atención al Contribuyente (CAC): presencial en todas las agencias SAT