Descuentos al salario en México. Calcula con un clic el IMSS, Afore e ISR

Cuando tienes un nuevo empleo y quieres saber cuánto dinero es el que recibirás en el mes, surge la pregunta de cuáles son los descuentos al salario en México.

Primero que nada, debes saber que tu empleador está en la obligación de realizar las respectivas retenciones y que tú tampoco puedes renunciar a ellas.

Estas retenciones son el ISR o Impuesto sobre la renta; el IMSS, que es el descuento por seguro social y el descuento de la Afore, que es la administradora de fondos de retiro.

Si tienes un crédito hipotecario con el Infonavit, se te descontará la retención correspondiente.

Afore

El descuento para tu ahorro de pensión es del 1.125% sobre tu salario base de cotización (también conocido como salario integrado) y se realiza de forma bimestral.

Es decir que te lo descuentan un mes sí, un mes no, de este modo: Enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre.

Para calcularlo, tomas tu salario base de cotización y lo multiplicas por el 1.125%, o lo que es igual, por 0.01125.

Por ejemplo, si el salario base de cotización es de $6,000:

$6,000 x 0.0125 = $67.50

Esa es la cantidad que se te descontará en los meses ya detallados.

Vale la pena aclarar que este es el aporte de ley, ya que puedes hacer un aporte adicional voluntario.

IMSS

La Ley del Seguro Social indica, en su artículo 28, que los trabajadores deben inscribirse con su salario base de cotización y de acuerdo con eso, se realizan los descuentos.

Sin embargo, hay un límite superior que es equivalente a 25 veces el salario mínimo. El límite inferior el salario mínimo general.

En esta tabla se desglosa qué comprende la retención, así como cuánto es el aporte que hace tu empleador y cuánto pones tú.

Tabla de retenciones del IMSS

Seguro Prestaciones Cuotas Base salarial
Patrón Trabajador Total
Riesgos de trabajo En especie y dinero Conforme con su siniestralidad laboral 0.00% Prima correspondiente Salario base de cotización (SBC)
Enfermedades y maternidad En especie Cuota fija por cada colaborador hasta por tres salarios mínimos generales vigentes (SMGV) 20.40% 0.00% 20.40% SMGV
Cuota adicional por la diferencia del SBC y de tres veces el SMGV 1.10% 0.40% 1.50% Diferencia entre el SBC y tres SMGV
Gastos médicos para pensionados y beneficiarios 1.05% 0.375% 1,425 SBC
En dinero 0.70% 0.25% 0.95% SBC
Invalidez y vida En especie y dinero 1.75% 0.625% 2.375% SBC
Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez (CEAV) Retiro 2.00% 0.00% 2.00% SBC
CEAV 3.150% 1.125% 4.275% SBC
Guarderías y prestaciones sociales En especie 1.00% 0.00% 1.00% SBC

Para estimar la retención o descuento por IMSS, lo que debes hacer es multiplicar tu salario por cada uno de los porcentajes y luego sumar todo.

Veamos un ejemplo:

Imagina que tu salario es de $6,000.

Primero que nada, observamos que, si dividimos el salario entre 30 días, nos da un total de $200 diarios.

Como el salario mínimo diario vigente es de $80.04, al multiplicarlo por 3, nos da un total de $240.12, lo cual es más que el salario diario del ejemplo.

Por lo tanto, no aplicaremos el descuento del 0.40% de la cuota excedente.

Entonces el siguiente sería el descuento por gastos médicos:

$6,000 x 0.375% = $22.50

Luego, realizamos el mismo proceso con el monto correspondiente a prestaciones en dinero:

$6,000 x 0.25% = $15.00

Seguimos con el de invalidez y vida:

$6,000 x 0.625% = $37.50

Por último, está el monto por cesantía en edad avanzada y vejez. Este es un monto que se paga bimestral, pero la mayoría de empresas, lo que hacen es descontarte mensualmente la mitad, para no complicarse con el cálculo.

Así es como se calcula:

$6,000 x 1.125% = $67.50

Si esto lo divides entre 2 obtendrías una mensualidad de $33.75.

Ahora que tienes todo calculado, sumas todos los montos:

$22.50 + 15.00 + 37.50 + 33.75 = $108.75

Y este sería el total correspondiente a descuentos mensuales por IMSS.

ISR o Impuesto sobre la renta

El ISR es una retención de Ley que se aplica sobre el salario percibido por el trabajador.

Este se calcula de acuerdo con lo estipulado en el artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

“La retención se calculará aplicando la siguiente tabla a la totalidad de los ingresos obtenidos en un mes de calendario”:

Límite inferior

en pesos

Límite superior

en pesos

Cuota fija

en pesos

Tasa
0.01 496.07 0 1.92%
496.08 4,210.41 9.52 6.40%
4,210.42 7,399.42 247.24 10.88%
7,399.43 8,601.50 594.21 16.00%
8,601.51 10,298.35 786.54 17.92%
10,298.36 20,770.29 1,090.61 21.36%
20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52%
32,736.84 62,500.00 6,141.95 30.00%
62,500.01 83,333.33 15,070.90 32.00%
83,333.34 250,000.00 21,7373.57 34.00%
250,000.01 En adelante 78,404.23 35.00%

Subsidio para el empleo

El artículo décimo de la referida Ley establece un subsidio para el impuesto sobre la renta:

“Los contribuyentes que perciban ingresos de los previstos en el primer párrafo o la Fracción I del Artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, excepto los percibidos por concepto de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos por separación, gozarán del subsidio para el empleo que se aplicará contra el impuesto que resulte a su cargo en los términos del Artículo 96 de la misma Ley. El subsidio para el empleo se calculará aplicando a los ingresos que sirvan de base para calcular el ISR que correspondan al mes de calendario de que se trate, la siguiente”:

Límite inferior

en pesos

Límite superior

en pesos

Subsidio para el empleo.

En pesos

0.01 1,768.96 407.02
1,768.97 1987.70 406.83
1,987.71 2,653.38 359.84
2,653.39 3,472.84 343.60
3,472.85 3,537.87 310.29
3,537.88 4,446.15 298.44
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0.00

¿Cómo calcular el descuento por ISR?

  1. Como primer paso, ubica tu salario en el rango de la primera tabla. Luego, resta el límite inferior (L.I.) para obtener la base para el impuesto.
  2. Esta base la multiplicas por la tasa correspondiente del rango de tu salario.
  3. Luego al resultado le sumas la cuota fija. El total obtenido será el ISR antes de subsidio.
  4. Al ISR antes de subsidio deberás aplicarle la segunda tabla, que es la del subsidio. Para ello, ubicas el rango de tu salario en la tabla y haces la resta del subsidio correspondiente.

Si te da un número negativo, quiere decir que ese monto lo agregas a tus ingresos. Si te da positivo, es lo te te corresponde de descuento.

Siguiendo con el ejemplo:

Si tu salario es de $6,000 mensuales, lo primero es ubicar el rango en la primera tabla. Vemos que se encuentra en el tercer renglón:

 

4,210.42 7,399.42 247.24 10.88%

 

Entonces restas el límite inferior:

$6,000 – 4,210.42 = $1,789.58

Ahora multiplicas por la tasa correspondiente:

$1,789.58 x 10.88% = $194.70

Luego, sumas la cuota fija:

$194.70 + 247.24 = $441.94

Este es el ISR antes del subsidio.

Ahora pasamos a la segunda tabla. Ubicas tu rango de salario. En este caso, está en el renglón 9:

5,335.43 6,224.67 294.63

Entonces restas:

$441.94 – 294.63 = $147.31

Este es el monto total que te descontarán de tu salario en concepto de ISR.

Conclusiones

Tal como puedes ver, es importante que conozcas las leyes respecto a descuentos al salario en México, que son los que te realizan en concepto de prestaciones laborales.

Por ello, mantente siempre actualizado y revisa siempre tu nómina para comprobar que se te realizan los descuentos de ley.

Recuerda que todos ellos son beneficios para ti como trabajador, además de aportar desarrollo al país con tus impuestos.

Fuentes: SAT, Ley Federal del Trabajo, Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Seguro Social, Constitución Política de México, Afore.com.mx.

 

Calculadora Afore, IMSS y Renta México